香港公司未按時年審及申報利得稅，可能收到稅務局累進罰款及法院傳票
日期：2022/08/18
香港是世界著名的亞洲金融中心
香港一直是世界著名的自由貿易港區及亞洲金融中心，長久以來眾多投資者將運作重心放至此地設為投資業務主體，並註冊香港公司操作國際貿易或海外投資項目。然而，香港公司若未按時進行年審及申報利得稅等各項申報程序，未來將可能收到香港稅務局累進高額罰款及法院傳票。
香港《公司條例》規定
- 除不活動公司外，所有於香港註冊的公司必須編制財務報表；
- 聘任合格的會計師對財務報表進行審計，並出具審計報告。
香港公司年審說明
香港公司每年必須年審，註冊滿一年後，為確保公司營業執照在有效狀態下持續合法經營：
- 必須根據公司股東、董事、法定秘書、註冊位址等資料準備一份公司周年申報表 (NAR1)，每年在限期內向香港公司註冊處申報登記；
- 必須向香港商業登記署續付其商業登記證年度費用；
- 續付法定秘書和註冊/營業地址年度費用，以確保符合法規要求。
- 每間香港公司需每年編制一份財務報表並安排由香港執業會計師審核，並將經審計財務報表於股東周年大會上供股東瀏覽審視，於呈交利得稅報稅表時，連同經審計財務報表一併提交予香港稅務局。
香港公司年審問題企業鮮少嚴謹正視
企業在註冊香港公司後，部分因公司無實質經營收入或爲了節省維護費用等原因，既不進行年審也不進行註銷程序。
需注意的是，無運作香港公司不進行審計報告是不合法的，香港稅務局聲明香港公司未隨同稅表附上審計報告，不按時進行年度審計，此舉已違反公司法條例。
香港公司申報利得稅常被企業所遺忘
香港採用地域來源原則徵稅，即只有源自香港的利潤才須在香港課稅，而源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。
- 業務是否在香港經營，利潤是否得自香港主要是根據事實而定，但所採用的原則可參考在香港法庭及英國樞密院判決的税務案件及諮詢合格的香港會計師幫忙處理。
- 海外產生的利潤，如利息收入、股利收入、專利權收入等被動收入，有可能因應歐盟要求於2023年修法納入課稅範圍，以香港稅局公布為準。
香港公司未依規定進行年審及申報利得稅的衍生問題
不僅會產生罰金、股東董事將面臨業務受阻或限制商業行為、銀行開戶遭受刁難、收到法院傳票或禁止出入境等麻煩：
- 根據《公司條例》的規定:香港公司須於公司成立為法團之日在該年的周年日後42天內交付周年申報表，內容包括：已發行股本詳細說明、公司秘書、董事及註冊股東的姓名資料。公司如逾期交付周年申報表，需繳付較高的登記費用(HK870~~HK3,480)，公司及其每名責任人可被檢控，一經定罪可被處失責罰款。每次失責最高可被處罰款港幣5萬元。
- 根據(商業登記條例)規定，除特別豁免者外，所有在香港經營業務的人士均需向商業登記署辦理登記，申請需在業務開始經營起計一個月內提交。若商業登記證逾期未繳費的，香港稅務局將會針對公司罰款，如一直未處理，可被判罰款最高HK5,000及入獄一年。
- 香港公司不按時年審，公司在辦理銀行開戶、收支款及取出餘額時都會受到很大的影響，公司董事個人過境香港，還有被香港海關拘捕問訊的風險。
- 香港公司長時間不年審，會導致公司被香港註冊處除名，公司的董事和股東會被列入黑名單，董事入境或過境香港將會被限制行為，並且以後不能再註冊香港公司，不能在香港上市融資等。
香港稅務局通知文件
曾有客戶因遲遲未繳交香港利得稅，收到香港法院的傳票及累進罰款
企業若是完全置之不理，將會累積高額罰款，對於該公司的業務推展或銀行信用有極度負面的影響，甚至股東董事入境或過境香港將有可會被限制行為造成人身安全風險。
提醒各位，無論香港公司是否正常營運或是正準備註銷香港公司，都一定要在規定的效期內，請會計師處理好年審申報的相關事宜避免相關衍生風險，如有境外公司相關問題，歡迎來電諮詢。
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